엔터테인먼트 비용 (Entertainment Expenses) 공제 및 FBT 규정 안내

GST-Simple은 IRD(뉴질랜드 국세청)의 공제율 및 FBT 부과 규정을 정확히 반영하여 엔터테인먼트 비용을 처리합니다. 특히 직원에게 제공되는 혜택은 FBT (Fringe Benefit Tax) 대상이 될 수 있으므로 분류에 유의해야 합니다.

1. 엔터테인먼트 비용의 세 가지 주요 유형

뉴질랜드 세법상 엔터테인먼트 비용은 공제 비율과 FBT 부과 여부에 따라 세 가지 유형으로 분류됩니다.

① 100% 공제, FBT 비대상 (100% Deductible, Not Liable for FBT)

완전히 사업과 관련된(Completely Business Related) 목적으로 지출된 비용으로, 사적인 요소가 거의 없습니다.

• 출장 식사: 사업상 출장 중 직원이 홀로 구매한 식사 (단, 기존 또는 잠재적 고객과의 식사, 기념/리셉션 행사는 제외).
• 회의 및 교육: 최소 4시간 이상 지속되는 회의, 교육 과정 등에서 제공되는 음식 및 음료.
• 경영진 가벼운 식사: 이사회의 샌드위치 등, 직무의 일부로 소비되는 경영진을 위한 가벼운 식사.
• 사업 홍보: 일반 대중에게도 동일하게 접근 가능한 홍보 목적 엔터테인먼트.
• 뉴질랜드 국외: 뉴질랜드 밖에서 발생한 엔터테인먼트 비용.
• 리뷰용 제공: 음식 평론가 등 출판 목적의 리뷰어에게 무료로 제공된 식사.

② 50% 공제, FBT 비대상 (50% Deductible, Not Liable for FBT)

**상당한 사적 요소(Significant Private Element)**를 포함하는 비용으로, 사업장 밖에서 발생하거나 일반적인 근무 시간 외에 제공될 때 해당됩니다. 공제 비율은 사적 요소의 비율에 관계없이 50%로 고정됩니다.

• 사교 행사: 파티 등 사교 모임을 위해 제공되는 음식 및 음료 비용.
• 기업 관람: 스포츠 또는 문화 행사에서의 접대(예: 기업 박스 사용).
• 휴양 시설: 휴가 주택(Holiday Home)의 사업적 사용, 보트 임차 및 제공된 식음료.
• 선물: 사업상 이익이 되더라도 수령자가 개인적으로 즐기는 음식 및 음료 선물 (예: 고객에게 와인 한 병 제공).
• 부대 비용: 50% 공제 대상 행사를 위한 임차료, 웨이터 고용 등의 보조 비용(Supporting Expenses).

③ 100% 공제, FBT 대상 (100% Deductible, Liable for FBT)

직원이 업무의 대가로 받거나 성과 보상의 성격으로 받는 엔터테인먼트 비용은 해당 비용 전액(100%)이 공제되지만, 이는 FBT(Fringe Benefit Tax) 납부 대상이 됩니다.

• 예시: 우수 성과에 대한 상품권(레스토랑 상품권) 또는 주말 여행 패키지 제공.

GST-Simple의 역할:

GST-Simple은 고객님이 거래의 성격을 정확하게 분류(100% 공제/50% 공제/FBT 대상)하면, 그에 따른 GST 공제 금액을 정확히 산출하고, 필요 시 FBT 보고를 위한 기초 자료를 준비할 수 있도록 지원합니다.

본 안내는 IRD의 IR268 가이드를 기반으로 하며, FBT 대상 여부는 복잡할 수 있으므로 최종 신고 시에는 전문가의 확인이 필요합니다.